综合所得汇算清缴
综合所得汇算清缴，在线推算汇算清缴所需缴纳税额以及税负率和落袋率。
| 项目 | 按年 |
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1.综合所得收入额“收入金额”并不等于“收入额”，你知道如何换算吗？
1. 由工资薪金、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费，按照各自比例加总得到;
2. “全年一次性奖金”由个人自主决定将其并入综合所得进行计税，也可将其单独计税。 |
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2.免征额
1. 年度基本减除费用，每年固定60000元;
2. 本项为法定定额，不随收入高低变化；不足扣除的部分不得结转以后年度; 3. 注意：劳务报酬、稿酬、特许权使用费在预扣预缴阶段按次或按月扣除的 800 元/20% 费用，在汇算时不再单独扣除，已统一体现在收入额的折算中。 |
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3.专项扣除总额专项扣除有哪些？
1. 专项扣除总额，即全年实际缴付的“三险一金”个人负担部分。;
2. 包含：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险的个人缴费部分，以及住房公积金个人缴存部分（按全年累计数填写）。; 3. 不含单位缴纳部分；补充养老保险、补充医疗保险不属于本栏，应归入“其他扣除合计”。; 4. 据实填写，超过当地规定缴费基数上限的部分不得扣除。; 5. 多处任职的，各处的三险一金个人部分可合并计入本栏。。 |
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4.专项附加扣除总额(不含大病医疗)专项附加扣除有哪些？
1. 包含子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，大病医疗单独汇算时扣除;
2. “大病医疗”在工资薪金的“预扣预缴”阶段不能使用，但是在“汇算清缴”阶段可以据实填报; 3. 互斥规则：住房贷款利息与住房租金只能二选一，不得同时扣除; 4. 分摊规则：夫妻双方对子女教育、婴幼儿照护、住房贷款利息等可选择由一方全额扣除或双方各扣 50%，填写金额须与实际申报口径一致，否则汇算时需补税并可能产生滞纳金; 5. 大病医疗单列：因大病医疗按年度自付超 15000 元的余额据实扣除、上限 80000 元，且只能在汇算时扣除，故未含在本栏，需另设字段填写。 |
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5.其他扣除合计(不含税优健康险、税延养老险)扣除全项目有哪些？？
1. 包含企业年金、职业年金、税优健康险、税延养老险单独字段核算。
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6.扣除项总和
1. 计算公式：免征额 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 其他扣除。
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7.应纳税所得额
1. 计算公式：综合所得收入额 − 扣除项总和；小于等于0时无需纳税。
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8.覆盖税率等级
1. 覆盖税率等级，指应纳税所得额在七级超额累进税率表中所跨越的全部档距;
2. 超额累进的含义：并非全部金额按最高一档税率计税，而是每一档区间内的金额分别适用该档税率，逐段累加; 3. 速算扣除数只减一次：使用“应纳税所得额 × 最高档税率 − 速算扣除数”简化算法时，速算扣除数对应最高档，只能减一次，不可按跨越的档数重复扣减; 4. 边界规则：各档上限为“不超过”（含本数），如 36000 元整适用 3% 档，36000.01 元才进入 10% 档，需避免 off-by-one 错误。 |
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9.个税总额
1. 按七级超额累进税率计算得出的年度综合所得应纳税额，不含已预缴税额、不含其他分类所得税款;
2. 计算公式：＝ 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数（应纳税所得额 ≤ 0 时为 0）; 3. 不含：本项仅为综合所得个人所得税，不含经营所得个税、境外所得抵免后的补税额，也不含滞纳金与罚款; 4. 汇算衔接：本项还需减去“减免税额”和“已预缴税额”，才能得出应补（退）税额。 |
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10.税后总收入
1. 税后总收入(落袋金额)，即综合所得在扣除三险一金和个税后的实际到手金额;
2. 计算公式：＝ 综合所得收入额 − 专项扣除总额 − 个税总额; 3. 重要：专项附加扣除、其他扣除、大病医疗属于“计税扣除”，并不从现金中实际扣款，切勿在此再次减除，否则会导致到手金额虚低。 |
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11.税负率
1. 计算公式：个税总额 ÷ 综合所得收入额，反映综合收入整体税负水平。
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12.落袋率
1. 计算公式：税后总收入 ÷ 综合所得收入额，代表最终到手收入占税前收入比例。
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| 等级 | 适用税率 | 速算扣除数 | 全年应纳税所得额区间 | 各等级(区段)税额(拆分应纳税所得额) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 3% | 0 | 小于 36000 元(含) | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_3)}} |
| 2 | 10% | 2520 | 介于 36000 元和 144000 元(含)之间 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_10)}} |
| 3 | 20% | 16920 | 介于 144000 元和 300000 元(含)之间 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_20)}} |
| 4 | 25% | 31920 | 介于 300000 元和 420000 元(含)之间 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_25)}} |
| 5 | 30% | 52920 | 介于 420000 元和 660000 元(含)之间 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_30)}} |
| 6 | 35% | 85920 | 介于 660000 元和 960000 元(含)之间 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_35)}} |
| 7 | 45% | 181920 | 大于 960000 元 | {{Slave.genFragProc(xGeShuiLevel.Pct_45)}} |
| 1. 年终奖(单独计税) | 2. 经营所得B表 | 3. 专项附加扣除 |
| 4. 预扣预缴-劳务报酬 | 5. 年终奖(单独计税)函数图 | 6. 年终奖优化(平衡) |
| 7. 个人所得扣除项 | 8. 经营所得A表 | 9. 预扣预缴-特许权使用费 |
| 10. 经营所得(200万内减半征收) | 11. 综合所得 | 12. 收入金额换算收入额 |
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