年终奖(单独计税)函数图
年终奖(单独计税)函数图，在线年终奖，以及合理避开临界区。
| 1.税前年终奖
1. 扣税前的年终奖金额。
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元
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| 2.实际税额
1. 按全年一次性奖金单独计税方式计算出的应纳税额。; 2. 计算公式：实际税额＝税前年终奖×适用税率－速算扣除数，其中税率与速算扣除数由“税前年终奖÷12”的商数对照《按月换算后的综合所得税率表》确定。。 |
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| 3.税后年终奖
1. 扣缴税款后实际到手的年终奖金额。; 2. 计算公式：税后年终奖＝税前年终奖－实际税额。。 |
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| 4.适用税率(名义税率)
1. 由“税前年终奖÷12”的商数对照月度税率表查得的档位税率，属于查表值而非计算值。; 2. 在函数图中表现为阶梯状曲线，跨过 36000、144000、300000、420000、660000、960000 六个临界点时逐级跳档。。 |
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| 5.实际税率(税负率)
1. 衡量奖金实际承担税收负担的比例。; 2. 计算公式：实际税率＝实际税额÷税前年终奖×100%。; 3. 因速算扣除数的存在，实际税率低于名义税率；且该曲线并非单调递增，在每个临界点之后会出现短暂回落再爬升的形态。。 |
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视图范围
横轴（年终奖）范围
起
止
图像1：年终奖金额 → 个人所得税 函数图
横轴范围与上方各图共用（由“视图范围”卡片控制）。个税 t = x × 适用税率 − 速算扣除数，每一档内是一条斜线；实心点＝区间包含该端点，空心圆＝不包含。跨过档位分界点时个税会向上跳升，这正是临界区内落袋金额反而下降的原因（红色阴影为临界区）。
图像2：年终奖金额 → 落袋金额 函数图
实心点＝区间包含该端点，空心圆＝不包含；红色阴影为临界区：区间内落袋金额不超过区间起点的落袋金额（红色虚线为起点落袋金额）。
图像3：年终奖金额 → 税率 函数图
横轴范围与上方落袋金额图共用（由“视图范围”卡片控制）。粗实线为适用税率（按档位取值，是分段常数）；虚线为实际税负率 = 个税 ÷ 年终奖 = 适用税率 − 速算扣除数 ÷ 年终奖，同一档内随年终奖增大逐渐逼近适用税率。红色阴影为临界区。
| 等级 | 适用税率 | 速算扣除数 | 年终奖金额区间 | 临界区金额区间 |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 3% | 0 | 小于 36000 元(含) | 小于 0 元(含) |
| 2 | 10% | 210 | 介于 36000 元和 144000 元(含)之间 | 介于 36000 元和 38567 元(含)之间 |
| 3 | 20% | 1410 | 介于 144000 元和 300000 元(含)之间 | 介于 144000 元和 160500 元(含)之间 |
| 4 | 25% | 2660 | 介于 300000 元和 420000 元(含)之间 | 介于 300000 元和 318334 元(含)之间 |
| 5 | 30% | 4410 | 介于 420000 元和 660000 元(含)之间 | 介于 420000 元和 447500 元(含)之间 |
| 6 | 35% | 7160 | 介于 660000 元和 960000 元(含)之间 | 介于 660000 元和 706539 元(含)之间 |
| 7 | 45% | 15160 | 大于 960000 元 | 介于 960000 元和 1120000 元(含)之间 |
| 1. 经营所得(200万内减半征收) | 2. 专项附加扣除 | 3. 年终奖优化(平衡) |
| 4. 经营所得B表 | 5. 收入金额换算收入额 | 6. 汇算清缴 |
| 7. 综合所得 | 8. 个人所得扣除项 | 9. 年终奖(合并计税) |
| 10. 预扣预缴-劳务报酬 | 11. 预扣预缴-稿酬所得 | 12. 年终奖(单独计税) |
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