个税汇算 | 接受继续教育，合规填报退税指南来啦

从3月1号起，2024年度个税汇算正式开始。如果您去年取得了继续教育的学历证书，那么今年就可以多退一笔钱回来了哟。不过，要顺利拿到这笔钱，合规申报至关重要，接下来就和小编一起来看看符不符合退税条件吧。

一、扣除范围

1.在中国境内接受继续教育的支出2.学历(学位)继续教育支出教育期间(同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月)。3.职业资格继续教育支出技能人员职业资格继续教育、专业技术人员资格继续教育取得证书的当年，

二、扣除主体

继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

三、扣除标准

1.学历(学位)继续教育

400元/月(定额扣除

2.职业资格继续教育

3600元/月(定额扣除)

温馨提示

纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书，且符合扣除条件的，全年可按照3600元的标准定额扣除。因此，对同时符合两类情形的纳税人，该年度可叠加享受扣除，即当年其继续教育最多可扣除8400元。同时接受多个学历(学位)继续教育，或者同时取得多个职业资格证书的，只能填报其中一个即相同类型同期不能重复享受。

四、扣除时限

学历(学位)继续教育，为入学的当月至结束的当月。

职业资格继续教育，为取得相关证书的当年，

五、填报指南

1.进入填报界面

登录个人所得税APP，在首页点击“专项附加扣除”板块的【我要填报】，选择【继续教育】，扣除年度选择【2024】，点击【确认】，进入填报界面。

2.核对基本信息

认真核对本人信息，确认无误后点击【下一步】，进入“继续教育信息填写”界面，阅读提示内容后点击【我知道了】

3.选择继续教育类型

(1)选择学历(学位)继续教育的，填写继续教育开始时间和结束时间，然后点击【下一步】。如果有录取通知书等，可以点击【证明材料】上传到系统中。

(2)选择职业资格继续教育的，需要点击【继续教育类型】，选择是“技能人员职业资格”还是“专业技术人员职业资格”，然后录入发证(批准)日期、证书编号、证书名称、发证机关，再点击【证明材料】，上传证书照片等相关证明材料，才能点击【下一步】

4.选择申报方式

如果需要在每月发放工资薪金时享受专项附加扣除，可选择【通过扣缴义务人申报】，并选择您的扣缴义务人;您也可以选择【综合所得年度自行申报】，在年度汇算时一并享受。完成后，点击【提交】即可。如果此前没有填报，个税汇算期间就可以选择【综合所得年度自行申报】，也就是自己报，按年汇总扣。

填报完成后，点击【提交】，就可以享受个税优惠啦!

需要注意的是：

1.不在《国家职业资格目录》内的不属于可扣除的职业资格继续教育;

2.填报职业资格继续教育时，必须上传证明材料;

3.填报技能人员或专业技术人员职业资格继续教育的，您需要上传职业资格相关证书等资料;填报学历(学位)继续教育的，您可以上传相关入学证明或学籍信息。

最后，小编还为大家梳理一些在继续教育专项附加扣除申报时容易混淆的易错知识点哦，希望大家能准确、合规填报。

1.Q: 如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书，能否享受每月400元或每年3600元的扣除?

A: 根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定纳税人在中国境内接受的学历(学位)继续教育支出，以及接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出可以扣除。由于您在国外接受的学历继续教育和国外颁发的技能证书不符合“中国境内”的规定，不能享受专项附加扣除政策。

2.Q: 纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算?

A: 学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。

3.Q: 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等学习，是否可以按照继续教育扣除?

A: 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历(学位)继续教育扣除。

4.Q: 硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除?

A: 这要根据具体情况进行判定。一种情况是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出，纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;第二种情况是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育，在受教育期间，由本人按照每月400元的标准定额扣除，但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。