如何查询个人所得税的预扣预缴记录和汇算清缴记录？（二）

一、预扣预缴记录查询

预扣预缴记录是指纳税人在日常取得收入时，由扣缴义务人（如用人单位、劳务支付方等）代为扣缴的个人所得税信息。以下是具体查询途径及操作步骤：

1. 通过手机个人所得税APP查询（支持查询工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得预扣预缴记录）

• 操作步骤：登录“个人所得税APP”，进入首页点击【常用业务】→【收入纳税明细查询】。选择需要查询的“纳税记录年度”及“所得类型”（如工资薪金、劳务报酬等），点击【查询】。系统将展示该年度各类收入的预扣预缴明细，包括收入金额、扣缴义务人名称、税款所属期、已缴税额等信息。
• 注意：查询的“收入”为扣缴义务人申报的税前收入，与实际到手收入可能因社保、专项扣除等存在差异。若发现记录有误（如冒用身份申报），可点击【申诉】提交异议申请。

2. 通过自然人电子税务局网页端查询（网址：https://etax.chinatax.gov.cn）

• 操作步骤：
• 实名登录后，点击【特色应用】→【收入纳税明细查询】。
• 选择税款所属期（如2024年1月至12月）及所得类型，即可查看详细记录。

3. 向扣缴义务人索要记录

• 获取方式：
• 每月索取：在领取工资或劳务报酬时，向单位或支付方要求提供载明预扣预缴税额的凭据（如电子工资条）。
• 年度汇总：在次年2月底前，要求扣缴义务人提供全年收入及已扣缴税款的总表。

二、汇算清缴记录查询

汇算清缴记录是指纳税人办理年度综合所得汇算后，税务机关生成的最终纳税申报及补税/退税信息。查询方式如下：

1. 通过个人所得税APP查询

（支持查询年度汇算申报记录、退税进度、补税记录等）

• 操作步骤：
• 登录APP，点击【我要查询】→【申报信息查询】。
• 选择【申报查询】，可查看已提交的汇算清缴记录，包括申报状态（已提交、审核中、已完成）及税款计算结果。
• 若需查看退税进度，点击【退税记录查询】；补税记录则通过【缴税记录查询】获取。

2. 通过自然人电子税务局网页端查询

• 操作步骤：
• 登录后，点击【申报收入查询】→选择“税款所属期”（如2024年度）。
• 系统显示年度汇算申报的汇总数据，包括收入总额、专项扣除、应纳税额、已缴税额及应补/退税额。

3. 查询《纳税记录》或完税证明

• 操作步骤：
• 在APP或网页端点击【纳税记录查询】，输入查询时间段（如2024年1月至12月）。
• 生成带有“税收完税证明”标识的PDF文件，可下载打印。该文件包含全年实际缴纳税款的官方记录。

三、注意事项及常见问题

1. 异议申诉处理：若发现预扣预缴记录中存在未实际取得的收入（如被冒用信息），需在APP或网页端提交申诉，税务机关将在核实后更正记录。
2. 大病医疗支出查询：通过“国家医保服务平台”APP查询年度大病医疗支出，用于汇算清缴时专项附加扣除。
3. 经营所得预缴记录查询：个体户或合伙企业投资人需登录自然人电子税务局扣缴端，点击【经营所得】→【申报记录查询】，选择税款所属期后查看。
4. 年度汇算材料准备：需提前收集专项附加扣除凭证（如子女教育证明、房贷合同）、捐赠票据（需加盖接受单位印章）、年金缴费记录等。
5. 首次入职人员特殊规则：2020年7月后首次取得工资的纳税人，扣缴义务人可按累计减除费用预扣预缴，多缴税款需在次年汇算时申请退税。

四、最后

通过个人所得税APP和自然人电子税务局可一站式完成预扣预缴及汇算清缴记录的查询，同时支持异议申诉和证明材料上传。对于收入来源复杂或存在多处预扣税款的纳税人，建议每年定期核查记录，确保汇算清缴时税款计算的准确性，避免因信息遗漏或多缴税款造成损失。